개인형 퇴직연금(IRP) 해지 시 세금 계산 방법

개인형 퇴직연금(IRP)은 만 55세 이후 연금 형태로 수령하면 세제 혜택이 큰 노후 대비 상품입니다. 그러나 중도 해지 시 예상치 못한 세금 부담과 세제 혜택 상실 등의 손실이 발생할 수 있는데요. IRP 해지 시 부과되는 세금의 종류와 각각의 세율을 알려드립니다.

퇴직연금 IRP 해지 시 세금

IRP(개인형 퇴직연금)를 해지하면 회사 적립금에는 퇴직소득세가, 근로자가 직접 납입한 금액에서 발생한 수익에는 16.5%의 기타소득세가 부과되는데요. IRP는 노후 대비를 위한 세제 혜택 상품이므로, 중도 해지 시 부과되는 세금과 세제 혜택 상실을 고려해 신중히 결정해야 합니다.

1. 퇴직소득세

IRP를 해지할 경우 퇴직금에 대해 6.6%에서 최대 49.5%의 퇴직소득세가 부과되는데요. 만 55세 이후에 퇴직금을 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 30%에서 40%를 감면받아 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

퇴직금 금액	10년 근속	20년 근속	30년 근속
1억 원	384만 원	120만 원	26만 원
3억 원	3,875만 원	1,851만 원	1,041만 원
5억 원	9,300만 원	5,840만 원	3,560만 원

2. 기타소득세

IRP를 해지할 경우, 근로자가 직접 납입한 금액에 대해 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 이는 개인 적립금이 연말정산에서 세액공제 혜택을 받은 금액이기 때문인데요. 만약 세액공제를 받지 않았다면, 소득세 정산 후 환급 신청이 가능하며, 이 과정에서 금융기관이 소득세액공제 확인서 등의 서류를 요구할 수 있습니다.

IRP 중도 인출 가능 조건

IRP는 중도 인출이 제한적이지만, 법적으로 정해진 특정 사유에 해당하면 가능한데요. 대표적인 중도 인출 조건은 다음과 같습니다.

• 6개월 이상 요양이 필요한 질병
• 개인회생 절차 개시 또는 파산선고
• 천재지변으로 인한 경제적 피해
• 무주택자의 주택 구입 또는 임차보증금 부담
• 사회적 재난으로 인한 피해

중도 인출 시 과세 기준

퇴직금과 운용 수익에 대한 과세는 해지 사유에 따라 달라집니다. 요양, 개인회생, 천재지변 등의 사유로 IRP를 해지할 경우, 퇴직금에는 퇴직소득세의 70%만 부과되고, 운용 수익에는 3.3 ~ 5.5%의 연금소득세가 부과되는데요. 주택 구입이나 사회적 재난과 같은 사유로 해지하는 경우에는 퇴직금과 운용 수익 모두에 대해 16.5%의 기타소득세가 부과됩니다.

중도 인출 사유	퇴직소득 과세율	운용수익 과세율
질병, 개인회생, 천재지변	퇴직소득세 x 70%	연금소득세 (3.3 ~ 5.5%)
주택구입, 사회적 재난	퇴직소득세 전액	기타소득세 (16.5%)

개인형 퇴직연금(IRP) 추천

개인형 퇴직연금(IRP: Individual Retirement Pension)은 근로자가 퇴직급여를 바로 사용하지 않고 주식, 채권, 펀드 등에 투자하여 만 55세 이후 연금이나 일시금으로 받을 수 있는 금융 상퓸으로, 하나의 계좌로 다양한 금융사의 상품에 투자하고 싶은 사람, 원금보장형 상품 비중을 높여 안정적으로 투자하고 싶은 사람, 단일 계좌로 연간 최대 900만 원까지 세제 혜택을 받고 싶은 사람들에게 적합합니다.

• 삼성생명 퇴직연금(IRP) 가입 혜택
• 교보생명 퇴직연금(IRP) 가입 혜택
• KB손해보험 퇴직연금(IRP) 가입 혜택
• 우리은행 퇴직연금(IRP) 가입 혜택
• 기업은행 퇴직연금(IRP) 가입 혜택

지금까지 IRP 해지 시 부과되는 세금의 종류와 각각의 세율을 알아봤습니다. 개인형 퇴직연금(IRP)은 만 55세 이후 연금 형태로 수령하면 세제 혜택이 큰 노후 대비 상품인데요. 중도 해지 시 예상치 못한 세금 부담과 세제 혜택 상실 등의 손실이 발생할 수 있다는 점을 유의해야 합니다.

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